هل يمكن لمعدّ الضرائب الخاص بك استخدام الذكاء الاصطناعي دون إخبارك؟ يقول بعض الخبراء إن قواعد مصلحة الإيرادات الداخلية غير واضحة.

مثل العديد من الصناعات الأخرى، تقوم شركات الضرائب والمحاسبون بدمج الذكاء الاصطناعي بشكل أكبر في سير العمل الخاص بهم. ولكن مع زيادة الاعتماد، يقول بعض الخبراء إن قواعد خصوصية مصلحة الضرائب لم تتماشى مع هذا التقدم — مما يجعل من المهم للمستهلكين أن يسألوا كيف يستخدم مُعدو الضرائب الذكاء الاصطناعي.

في يونيو، أصدرت مصلحة الضرائب أول إرشادات تتعلق بالذكاء الاصطناعي لممارسي الضرائب، بما في ذلك المتطلبات التي تلزمهم بمراجعة والتحقق من الأعمال التي تم إنشاؤها بواسطة الذكاء الاصطناعي، وأن الفواتير يجب أن تعكس الكفاءات المكتسبة من خلال الذكاء الاصطناعي. ومع ذلك، لم تتطرق بشكل محدد إلى ما إذا كان يجب الإفصاح عن استخدام الذكاء الاصطناعي التوليدي لإعداد إقرارات الضرائب للعملاء.

تحكم القوانين الحالية متى يتعين على ممارسي الضرائب الإفصاح والحصول على إذن مكتوب من العميل — على سبيل المثال، عندما يشارك ذلك المحترف مستندات الضرائب الخاصة بك مع مستشارك المالي أو خبير خارجي آخر. لكن هناك استثناءات، التي عادة ما تنطبق على برامج الضرائب. وهذا، كما يقول بعض الخبراء، هو المكان الذي يكمن فيه الغموض.

قال هنري غريز، المدير المسؤول عن ممارسات الضرائب والأخلاقيات في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين، والذي يمثل مهنة المحاسبة: "أعضاؤنا، فضلاً عن AICPA، يحاولون بوضوح فهم هذا الأمر لأنه يتغير بشكل واضح، ويستخدم المزيد والمزيد من الناس الذكاء الاصطناعي في ممارساتهم، ويريدون القيام بالشيء الصحيح."

وجد تقرير صادر عن معهد طومسون رويترز لعام 2024، استنادًا إلى استطلاع شمل 330 محترفًا في شركات الضرائب والمحاسبة، أن حوالي 25% من المستجيبين أبلغوا عن استخدام أدوات الذكاء الاصطناعي التوليدية المفتوحة المصدر في عملهم، و9% فقط استخدموا تقنيات الذكاء الاصطناعي التوليدية المحددة للضرائب.

الآن، يستخدم العديد من ممارسي الضرائب الذكاء الاصطناعي بشكل متكرر، وبطرق متنوعة، وفقًا لاستطلاع أجرته Blue J، وهي منصة بحث عن الضرائب مدعومة بالذكاء الاصطناعي، وCPA.com في يونيو. ووجد أن الغالبية — 60% — يستخدمون الذكاء الاصطناعي للبحث الضريبي على الأقل أسبوعيًا، ارتفاعًا من 33% في عام 2025، وفقًا للتقرير، الذي يستند إلى استطلاع لأكثر من 1,000 محترف ضريبي.

كما يظهر التقرير أن 44% من المستجيبين يستخدمون الذكاء الاصطناعي للمشاريع الاستشارية، و40% للتخطيط الضريبي، و39% للبحث في الامتثال، و36% لتحليل المستندات و35% لصياغة الوثائق.

تحمي المادة 7216 من قانون الضرائب الداخلي خصوصية دافعي الضرائب، والتي تنص على أنه بشكل عام لا يمكن لمعدي الضرائب مشاركة أو استخدام معلومات دافع الضرائب لأغراض أخرى غير إعداد الإقرار الضريبي.

وعلاوة على ذلك، يجب تقديم إفصاح لدافع الضرائب يوضح كيف ولماذا يتم مشاركة المعلومات، ويجب على العميل التوقيع عليه.

قال غريز: "المشكلة مع 7216 هي أن آخر إرشادات رسمية تلقيناها من مصلحة الضرائب تعود إلى عام 2013."

وأضاف غريز: "لذا عندما تفكر في كيف تغيرت مشهد ممارسة الضرائب في تلك السنوات الثلاث عشرة، نأمل حقًا في الحصول على إرشادات إضافية من مصلحة الضرائب، سواء بشأن 7216 أو استخدام الذكاء الاصطناعي."

في رد AICPA لعام 2026 على الطلب السنوي من مصلحة الضرائب بشأن القضايا الضريبية التي يجب إعطاؤها أولوية في العام التالي، طلبت المجموعة إرشادات إضافية تتعلق باستخدام التكنولوجيا — بما في ذلك الذكاء الاصطناعي — في إعداد الضرائب. كانت واحدة من عشرات التوصيات المقدمة من AICPA.

قال جوشوا يونغبلود، مؤسس مجموعة يونغبلود في دالاس ووكيل معتمد لدى مصلحة الضرائب: "إذا كان عليك تقديم إفصاح لإرسال إقرار ضريبي، على سبيل المثال، لمستشار مالي كان عميلك معه منذ 20 عامًا، ألن تعتقد أنه من المناسب القيام بذلك إذا كنت ستقوم بإرسال [معلوماتهم] إلى أداة ذكاء اصطناعي ستقوم بإعداد الإقرار؟" هو أيضًا شريك في أداة ذكاء اصطناعي تقدم أبحاثًا ضريبية لكنها لا تستقبل بيانات العملاء.

وأضاف يونغبلود: "أود أن أؤكد أن [أداة الذكاء الاصطناعي] ليست مثل برامج الضرائب الخاصة بك، لأن الكثير من الناس يعتمدون على الذكاء الاصطناعي لاتخاذ قرارات حكيمة وإخبارهم بما يجب القيام به."

وعلاوة على ذلك، ليس كل الذكاء الاصطناعي متساويًا، قال غريز. على سبيل المثال، هناك فرق بين استخدام منصة ذكاء اصطناعي تستخدم المدخلات لتدريب نفسها ومنصة ذكاء اصطناعي مغلقة لا تفعل ذلك — فرق يمكن أن تعالجه مصلحة الضرائب من خلال إرشادات إضافية، كما قال.

قالت المحاسبة إليزابيث بيسترم، رئيسة قسم الضرائب والتدقيق ومهن المحاسبة في طومسون رويترز، عبر البريد الإلكتروني: "في الضرائب والمحاسبة، الثقة هي عملة المهنة. الشكل الناتج يشكل الإقرارات ونصائح العملاء، لذا يجب أن يلبي الذكاء الاصطناعي المعايير التي يعيش وفقها الممارسون بالفعل." يُستخدم برنامج إعداد الضرائب الخاص بالشركة، الذي يتضمن أدوات الذكاء الاصطناعي، بشكل واسع من قبل المحاسبين.