توضح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قواعد الخصم المتعلقة بـ "لا ضرائب على العمل الإضافي". ما يحتاج العمال إلى معرفته.
العمال الذين يحق لهم الحصول على خصم ضريبي فيدرالي يتعلق بأجرهم الإضافي قد يكون لديهم وقت أسهل في المطالبة به لسنة الضرائب 2026 مقارنةً بإقراراتهم الضريبية لعام 2025.
قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية تحديثات على أسئلتها الشائعة حول خصم "لا ضريبة على الأجر الإضافي" لتوضيح وتوسيع المعلومات التي قدمتها. ويقول الخبراء إن هناك بعض الارتباك حول الخصم عندما تم تقديم إقرارات الضرائب لعام 2025 في وقت سابق من هذا العام.
قال أندرو لوتز، المدير الأول للسياسة الفيدرالية لمؤسسة الضرائب، وهي مجموعة بحثية غير حزبية: "يمكن أن يتناسب 'لا ضريبة على الأجر الإضافي' على ملصق سيارة، لكن جميع الشروط والأحكام التي تنطبق … أدت بطبيعة الحال إلى الكثير من الأسئلة من العمال وأرباب العمل حول نوع الأجر الإضافي المؤهل ونوع التقرير المطلوب من أرباب العمل." وأضاف: "الآن هناك المزيد من التفاصيل."
من الجدير بالذكر أن أرباب العمل سيُطلب منهم تضمين المعلومات على استمارات W-2 الخاصة بالعمال لسنة الضرائب 2026. يعني ذلك أن دافعي الضرائب لن يكونوا مسؤولين عن تحديد الأهلية أو حساب خصمهم الخاص كما كان الحال بالنسبة لإقراراتهم الضريبية لعام 2025.
قال لوتز: "كان الأمر معقدًا في موسم الإقرارات هذا، وأتوقع أن يجعل تقرير أرباب العمل الأمور أقل تعقيدًا للعمال."
تم تضمين خصم "لا ضريبة على الأجر الإضافي" في قانون "فاتورة واحدة كبيرة جميلة" للرئيس دونالد ترامب، والذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في يوليو 2025. وكان واحدًا من عدة خصومات مؤقتة جديدة قد يكون دافعو الضرائب مؤهلين لها — جنبًا إلى جنب مع تلك الخاصة بفوائد قروض السيارات، ودخل الإكراميات، وخصم إضافي لدافعي الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر. جميعها سارية المفعول لسنتي الضرائب 2025 حتى 2028.
بالنسبة لخصم الأجر الإضافي، يمكن للعمال المؤهلين خصم جزء — يصل إلى 12,500 دولار لمقدمي إقرارات الضرائب الفردية أو 25,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة — من الأجر الإضافي المؤهل في إقرارهم الضريبي. ينطبق الخصم على الأجر الإضافي الذي يغطيه قانون معايير العمل العادلة، والذي ينص على أن الموظفين غير المعفيين يجب أن يتقاضوا على الأقل 1.5 مرة من معدل أجرهم العادي عن الوقت الذي يعمل فيه أكثر من 40 ساعة في الأسبوع.
ومع ذلك، فإن الخصم هو فقط لـ "علاوة الأجر الإضافي" — النصف من تلك النسبة 1.5. للتوضيح: إذا كان معدل الأجر العادي للعامل المغطى هو 40 دولارًا في الساعة، وكان معدل الأجر الإضافي هو 60 دولارًا في الساعة، فإن فقط الـ 20 دولارًا علاوة — المبلغ فوق المعدل العادي — يُحتسب نحو الخصم. يبدأ الخصم الضريبي في التناقص عند دخول تصل إلى 150,000 دولار لمقدمي إقرارات الضرائب الفردية و300,000 دولار للإقرارات الضريبية المشتركة.
تشمل الأسئلة الشائعة المحدثة من مصلحة الضرائب الأمريكية متطلبات أن يقوم أرباب العمل بوضع المبلغ المؤهل للخصم على استمارات W-2 الخاصة بالعمال، في الخانة 12 باستخدام رمز "TT". بينما من الممكن أن يتلقى المتعاقد المستقل نموذج 1099-MISC أو 1099-NEC الذي يتضمن أجرًا إضافيًا مؤهلاً، إلا أن ذلك سيكون في "ظروف نادرة"، وفقًا لمصلحة الضرائب.
كما توضح الأسئلة الشائعة أنه إذا كانت القوانين المحلية أو اتفاقية النقابة تتطلب أجرًا إضافيًا يختلف عن قانون معايير العمل العادلة، فإن الجزء المفروض بموجب قانون معايير العمل العادلة هو فقط المؤهل — عمومًا النصف الإضافي في قاعدة الأجر 1.5 — للخصم.
وفقًا لإصدار وزارة الخزانة في 2 يوليو، ادعى أكثر من 29 مليون دافع ضرائب الخصم عن أجور الأجر الإضافي في أحدث موسم ضريبي حتى الموعد النهائي لتقديم إقرارات الضرائب في 15 أبريل. وكان متوسط الخصم أكثر من 3,100 دولار، وفقًا للإصدار. بالإضافة إلى ذلك، كان 75% من هؤلاء المقدمين لديهم دخل أقل من 100,000 دولار و96% لديهم دخل أقل من 200,000 دولار.
لسنة الضرائب 2025، تنازلت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية عن متطلب تقرير أرباب العمل بشكل منفصل عن المبلغ المؤهل للخصم لأن الأنظمة والإجراءات لم تكن بعد في مكانها لجمع تلك المعلومات، ولم يتم تحديث النماذج الضريبية اللازمة من مصلحة الضرائب لتشملها. نتيجة لذلك، كان على العديد من العمال حساب مبالغهم المؤهلة بأنفسهم باستخدام بيانات الرواتب أو قسيمة دفع نهائية للسنة.
قال توم أوسابين، مدير محتوى الضرائب والعلاقات الحكومية لجمعية المهنيين الضريبيين الوطنية: "كان علينا استخدام قسائم دفع الأشخاص … وتقدير أفضل لما سيكون عليه مبلغ الأجر الإضافي المؤهل."
وأضاف أوسابين: "مع تساوي جميع الأمور، من الممكن تمامًا أن يكون الخصم الذي نأخذه في 2026 عن الأجر الإضافي أقل مما تم أخذه في 2025 لأن تلك الحسابات قد تكون خاطئة."
حتى لو ظهرت معلومات خصم الأجر الإضافي على استمارة W-2 الخاصة بك، فإنه من الجدير التأكد من دقتها.
قال أوسابين: "سأطلب من عملائي أن يحضروا تلك القسائم، ولنخصص بضع دقائق للتحقق من هذا الرقم ورؤية ما إذا كان دقيقًا."